Потребительский кооператив — форма некоммерческой организации, где несколько физических или юридических лиц объединяются для совместного удовлетворения своих потребностей. Несмотря на то, что кооперативы не ставят своей целью получение прибыли, они могут вести коммерческую деятельность, а значит — обязаны соблюдать налоговое законодательство.
В этой статье мы подробно разберем, как устроено налогообложение потребительского кооператива, какие режимы доступны и в чем особенности налогового учета.
Общие принципы налогообложения
Потребительский кооператив обязан вести бухгалтерский учет и подавать налоговую и финансовую отчетность в ФНС и другие органы. Учет доходов, расходов и движений по паевым взносам — одна из важнейших обязанностей правления кооператива.
Также важно помнить: если кооператив получает доход от предпринимательской деятельности (например, оказывает платные услуги или ведет торговлю), такая деятельность облагается налогами на общих основаниях.
Доступные налоговые режимы для ПК
1. Общая система налогообложения (ОСНО)
- Налог на прибыль: 20% (3% — в федеральный бюджет, 17% — в региональный);
- НДС: 20% по общим правилам;
- Подходит для кооперативов с большим оборотом и значительными расходами.
2. Упрощенная система налогообложения (УСН)
- УСН 6% — с доходов;
- УСН 15% — с разницы между доходами и расходами;
- С 2025 года организации с доходами выше 60 млн обязаны платить НДС.
3. Единый сельхозналог (ЕСХН)
- Применяется, если более 70% дохода — от аграрной деятельности;
- Ставка: 6% от прибыли.
Налоги при выплатах участникам
Если кооператив производит выплаты своим членам, они могут облагаться НДФЛ или налогом на прибыль. Ставки НДФЛ в 2025 году:
- До 2,4 млн рублей — 13%;
- От 2,4 до 5 млн — 15%;
- От 5 до 10 млн — 18%;
- От 10 до 20 млн — 20%;
- Свыше 20 млн — 22%.
Имущественные налоги
ПК платит налог на имущество, если оно находится на его балансе. В случае передачи недвижимости участнику после полного внесения паевого взноса налог уплачивает уже сам участник.
Обязанности по отчетности
- Ведение бухгалтерского учета;
- Сдача годовой отчетности;
- Налоговые декларации (прибыль, УСН, ЕСХН, НДС);
- Отчетность по выплатам участникам и сотрудникам;
- Уплата страховых взносов.
Ответственность и проверки
Члены ПК несут субсидиарную ответственность — в пределах невнесенных дополнительных взносов. Также налоговые органы вправе инициировать проверку кооператива при выявлении несоответствий.
Советы по выбору налогового режима
- Для небольших кооперативов без активной торговли — УСН 6%;
- При больших расходах — УСН 15% или ЕСХН;
- ОСНО — если требуется работа с НДС и участие в тендерах.
Специалисты ПОВО «Система» помогут вам:
- Создать кооператив;
- Организовать бухгалтерию и сдачу отчетности;
- Проконсультировать по выплатам, налогообложению и взаимодействию с ФНС.
Обратитесь в ПОВО «Система» уже сегодня — и получите уверенность в финансовой прозрачности и юридической защите вашего кооператива.